对于对复兴财光华管帐师事件所（非凡普遍合资）

选用出具启示函法子的决计

复兴财光华管帐师事件所（非凡普遍合资）：

我局对你所施行的东方汇金期货有限公司（下列简称“东方汇金”或“公司”）年年报审计项目执业品质举办了专项查看。经查，我局发掘你地址执业中存在下列题目：

一、其余应收款审计程序不到位，财政报表附注列示禁止确

年，东方汇金上海生意部原负责人吴晓林以公司表面欺骗大量资本，涉嫌犯法集资。年，经法院审理，裁决公司返璧本金及息金。年，东方汇金连接对17名当事人全额支拨补偿款，此中万元赔款计入生意外开支，残剩4,.95万元因公司启动对吴晓林的追偿程序计入其余应收款。截止年终，上述4,.95万元其余应收款理论账龄为1-2年。

经查，东方汇金在年财政报表附注中将上述其余应收款列示为1年之内其余应收款，同时在对大额欠款单元中将其账龄列示为1-2年，并遵从期末单项余额宏大并单项计提坏账谋划的其余应收款计提比例28%、金额1,.11万元的坏账谋划。

你所审计处事初稿中显示，审按期末上述其余应收款账龄为1年之内，与上述其余应收款的理论账龄不符，且初稿中未见对该项其余应收款计提坏账谋划举办充足、需要的解析讲解及测试纪录，致使供应的复兴财光华审会字（）第号审计汇报后附的东方汇金年财政报表附注中4,.95万元其余应收款账龄列示先后抵牾、存在列示过错。

上述境况不切合《华夏备案管帐师审计规定第号—针对评价的宏大错报危机选用的应对法子》第二十四条、第三十条，《华夏备案管帐师审计规定第号—对财政报表孕育审计意见和出具审计汇报》第十四条，《华夏备案管帐师审计规定第号—审计管帐揣摸（包罗公正代价管帐揣摸）和关联表露》第十七条、第十八条的规章。

二、羁系目标审计程序施行不到位，目标表露禁止确

依据证监会净资源策画的关联规章，期货公司来往款子账龄一年之内的遵从50%调减净资源，一年以上的遵从%全额调减净资源。经查，东方汇金将前述账龄1-2年的4,.95万元其余应收款遵从账龄1年之内的其余应收款策画净资源。经究查调度，东方汇金年12月“净资源与危机资源谋划总数的比例”和“净资源与净物业的比例”等羁系目标不达标。你所未能充足