对于对复兴财光华管帐师事宜所（特别一般联合）选掏出具启示函方法的决计

复兴财光华管帐师事宜所（特别一般联合）：

我局发掘你地址实行五洋成立团体股分有限公司（如下简称五洋成立）审计项目中存在如下题目：

一、未与前任备案管帐师举办疏通

年1月15日，你所与五洋成立签署《审计买卖商定书》，由你所对五洋成立年度兼并财政报表及单体财政报表举办审计，五洋成立将审计机构北京兴华管帐师事宜所变动为你所。你地址买卖衔接前与衔接后均未与前任审计机构北京兴华管帐师事宜所的备案管帐师举办疏通，不切合《华夏备案管帐师审计法则第号——摆设审计劳动》第十三条第二款和《华夏备案管帐师审计法则第号——前任备案管帐师和后任备案管帐师的疏通》第七条的规章。

二、审计劳动稿本严峻缺失

你所自年1月15日衔接五洋成立审计项目以来，暂时保管的稿本惟有联系电子稿本，无任何纸质稿本，如询证函回函、与处置层对于宏大事情的疏通等影响审计成绩的纸质稿本均未保管。你所审计劳动稿本严峻缺失，不切合《华夏备案管帐师审计法则第号——审计劳动稿本》第九条、第十条的联系规章。

你所的上述做为不切合华夏备案管帐师执业法则的联系请求，违犯了《公司债券刊行与买卖经管方法》第七条则章。且我局已经过约谈、现场督导等方法屡屡催促你所尽量出具审计汇报，但你所于今未出具五洋成立年年度审计汇报，也未供应正当注明以及证实你所已辛劳尽责的响应左证。依据《公司债券刊行与买卖经管方法》第五十八条的规章，我局现对你所给予启示。你所应用心汲取教导，凿凿巩固执业品质把持，辛劳渎职，杜绝此类题目再次产生。

要是对本监视经管方法不屈的，能够在收到本决计书之日起60日内向华夏证券监视经管委员会提议行政复议请求，也能够在收到本决计书之日起6个月内向有统辖权的群众法院提告状讼。复议与诉讼期间，上述监视经管方法一直止实行。

浙江证监局

　　 　　 　　 　　 　　年8月10日