江苏证监局对于对复兴财光华管帐师事宜所（特别一般联合）及备案管帐师吴小辉、徐俊伟采纳出具启示函法子的决计

复兴财光华管帐师事宜所（特别一般联合）及备案管帐师吴小辉、徐俊伟：

根据《中华群众共和国证券法》（下列简称《证券法》）的相干划定，我局对你们施行的江苏省金陵建工团体有限公司(下列简称金陵建工）度财政汇报审计项目函证根基审计程序施行情景举办了专项查验。经查，你们在执业中存在下列题目：

　　一、未对部份银行账户执行函证，也未纪录不予函证的原由

未对金陵建工分公司的部份银行账户执行函证，亦未在初稿中纪录不予函证的原由。上述情景不适合《华夏备案管帐师审计原则第号——函证》第十二条的划定。

二、发函历程未坚持须要的节制，审计初稿纪录与现实情景不符

　　审计初稿显示，你们对各科宗旨函证均采纳亲函方法，但现实上并未做到对总共函证明施亲函，且未对亲函历程执行须要的节制，上述情景不适合《华夏备案管帐师审计原则第号——函证》第十四条、《华夏备案管帐师审计原则第号——审计劳动初稿》第十条、第十一条的划定。

三、部份回函历程未坚持须要的节制

在函证收回关节，部份往还科宗旨回函由被审计单元金陵建工猎取，再由金陵建工寄往你所，你们未能坚持应有的节制，未从头追函或施行灵验替换程序。上述情景不适合《华夏备案管帐师审计原则第号——函证》第十四条、第十七条、第十八条的划定。

四、对未回函项目未从头发函或施行替换程序

你们在对金陵建工的分公司银行账户余额施行函证程序的历程中，对部份未回函的项目未举办从头发函或施行替换程序。上述情景不适合《华夏备案管帐师审计原则第号——函证》第十九条、第二十条的划定。

　　五、对回函存在不同项目未施行替换程序

金陵建工年报审计项宗旨紧急性水准为万元。审计初稿中显示猎取的其余钱银资本回函未包含华夏扶植银行南京中庙门支行单子保证金1万及响应1万对付单子的相干音信，你们未发觉该回函不同，在出具汇报日前未从头发函，亦未施行替换程序。上述情景不适合《华夏备案管帐师审计原则第号——函证》第二十一条的划定。

我局认定，上述行动不适合《华夏备案管帐师执业原则》的相干请求，违犯《公司债券刊行与买卖经管法子》第七条的相干划定。根据《公司债券刊行与买卖经管法子》第五十八条的划定，我局决计对你所及署名备案管帐师吴小辉、徐俊伟采纳出具启示函的监视经管法子。

根据《证券法》的相干划定，现提示你们 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　江苏证监局

年10月22日