华夏证监会行政处置决意书（复兴财光华管帐师工做所、孙国伟、许洪磊）　　〔〕20号

当事人：复兴财光华管帐师工做所（非凡平凡协同）（下列简称复兴财光华），住宅：北京市西城区。

孙国伟，男，年3月诞生，复兴财光华审计山东新绿食物股分有限公司（下列简称新绿股分）签名项目协同人，地址：上海市闸北区。

许洪磊，男，年1月诞生，复兴财光华审计新绿股分项目司理、签名管帐师，地址：上海市浦东区。

根据年订正的《中华国民共和国证券法》（下列简称年《证券法》）的相关章程，我会对复兴财光华、孙国伟、许洪磊的守法违规动做实行了登记考察、审理，照章向当事人示知了做出行政处置的本相、情由、根据及当事人照章享有的权柄，并应该事人请求举办了听证会，听取了复兴财光华、孙国伟、许洪磊及其代劳人的叙述和辩护。本案现已考察、审理收场。

经查明，复兴财光华存在下列守法本相：

一、复兴财光华为新绿股分出具的年审计汇报存在荒谬记录

年6月29日，新绿股分通告了年年度汇报。经查，该汇报文献存在荒谬记录下列：

（一）虚增主生意务收入36,.29万元

年，新绿股分哄骗莒南县工商银行支行xxxx账户（下列简称莒南县工行账户）捏造银行收款笔，编造银行收款54,.38万元。遵循新绿股分表露的应收账款账龄，遵从应收账款期初余额优先收回的准绳实行管帐分期测算，上述编造的银行收款中归属年度的银行收款为41,.24万元，遵从13%的增值税税率计划，新绿股分虚增主生意务收入36,.29万元。虚增部份占当期公然表露主生意务收入的48.21%；按表露的毛利率测算，对年成本总数的影响为5,.46万元，占当期公然表露成本总数的86.67%。

（二）遮掩相关方资本来往产生额28,.37万元

经查，年新绿股分哄骗莒南县工行账户、工商银行泗水支行xxxx账户及农业银行泗水支行xxxx账户与莒南鸿润食物有限公司（下列简称莒南鸿润）、山东绿润食物有限公司（下列简称山东绿润）、北京绿润食物有限公司（下列简称北京绿润）、山东绿色乐土食物有限公司（下列简称绿色乐土）四家相关方和本质遏制人陈某累计产生相关方资本来往40,.37万元，而在新绿股分年年度汇报中，仅表露莒南鸿润、山东绿润、北京绿润三家相关方,总计占用新绿股分资本10,万元，送还1,万元，本质产生额较当期公然表露产生额胜过28,.37万元。

复兴财光华做为新绿股分的年年度汇报审计机构，于年6月20日对新绿股分年年度汇报出具了规定无保存意见的审计汇报。

二、复兴财光华对银行入款践诺的审计程序存在弊病

（一）未按审计规定章程对银行入款践诺充足函证程序

新绿股分有银行账户44个，包罗平常账户30个和已销账户14个，此中9个为年和年销户。审计流程中，复兴财光华仅对34个银行账户践诺了函证程序，未对应该践诺函证程序的别的5个银行账户实行函证，未函证的账户包罗莒南县工行账户，违犯了《华夏挂号管帐师审计规定第号——函证》第十二条章程。

（二）未对银行入款账户存在的不符事变履行得当的审计程序

复兴财光华进取海市浦东进展银行济宁分行发函询证，在回函中显示年4月5日新绿股分银行账户（账号:xxxx)已刊出。上述账户未包罗在复兴财光华审查的34个银行账户之中，复兴财光华未对其维持应有 　　 　　 　　 　　华夏证监会

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